课程背景：

       当今的经营环境日益复杂，风险管理无疑已经成为社会关注的焦点以及企业管理的核心。面对随时可能对企业的发展产生影响的各种风险，传统的内部审计显然已经不能满足企业发展的要求，于是在内部审计实务中倡导风险导向的审计就显得意义重大。

课程主要亮点与收益：

1、掌握风险导向内部审计的含义、特点、特征；

2、以足够的应用案例深入介绍风险导向性内部审计的方法与技巧；

3、全面介绍风险导向型内部审计在各阶段的应用；

4、重点介绍各专项业务风险导向型内部审计的应用；

5、课程内容丰富，逻辑性强，实用性强；

6、在讲授上，深入浅出，融会贯通；

7、老师以多年的审计经验融入其中，学员易于掌握。

案例导入   某企业固定资产管理风险导向型内部审计

 第一讲  风险导向内部审计的含义、特点、特征

 一、风险导向内部审计的含义

 二、风险导向内部审计的特点

 （一）审计的基础是内部控制

 （二）审计的内容是风险管理

 （三）审计是提高审计资源利用效率的途径

 （四）审计重心发生改变　　

 （五）被审计对象由被动审计转变为主动参与

 （六）审计业务范围较传统审计有所扩大　　

 （七）将着眼点放在未来

 三、风险导向内部审计的特征

 （一）系统性风险导向　　

 （二）增值性风险导向　　

 （三）依存性风险导向

 （四）创新性风险导向

第二讲  风险导向内部审计的功能

　一、风险管理效应风险导向

　二、价值创造效应风险导向

第三讲  风险导向内部审计的作用 

一、帮助企业管理当局了解风险信息  

二、帮助企业管理当局识别与评估风险  

三、帮助企业管理当局进行风险的管理与协调

四、在风险环境分析中的作用

五、在风险事件识别活动中的作用

六、在风险评估中的作用

七、在风险反映和控制活动中的作用

八、在风险信息沟通和风险管理系统监控中的作用 

第四讲  风险导向内部审计的应用要点  

一、多渠道获取信息，围绕目标辨认风险  

二、采取科学方法进行风险评估  

三、设置报警准则，实现风险预警 

四、编制审计计划，优化资源配置  

五、及时沟通信息，确保风险处置时效

第五讲  风险导向内部审计各阶段应用

一、风险导向内部审计在风险评估阶段的应用

 （一）了解被审计单位内、外部环境

 （二）分析内部经营环节　　

 （三）在分析完战略风险、经营环节风险后得出被审计单位剩余风险

二、风险导向内部审计在审计计划制定阶段的应用

三、风险导向内部审计在审计实施阶段的应用

 （一）控制测试　　

 （二）执行实质性测试　　

 （三）风险再评估及修改审计计划　　

四、风险导向内部审计在审计报告阶段的应用

五、风险导向内部审计在后续审计阶段的应用

 案例   中国石油大庆炼化分公司内部控制审计

 

第六讲  风险导向型内部审计应注意的问题

一、风险导向型内部审计应注意的责任问题

二、风险导向型内部审计应注意的途径问题

三、风险导向型内部审计应注意的侧重点问题

第七讲  风险导向审计应用中存在的问题与应对

一、风险导向审计在内部审计实务应用中存在的问题

二、风险导向审计在内部审计应用中存在问题的解决措施

第八讲  风险导向型内部审计工作流程

一、风险导向型内部审计的前期准备

二、风险导向型内部审计的现场审计

三、风险导向型内部审计的审计报告

四、风险导向型内部审计的后续事项

案例   某房地产上市公司风险导向内部控制审计

第九讲  专项业务风险导向型内部审计

一、投融资业务风险导向型内部专项审计

  （一）投资业务风险导向型内部专项审计

  （二）融资业务风险导向型内部专项审计

二、销售业务风险导向型内部专项审计

  （一）销售价格审计

  （二） 信用审计

  （三） 销售合同审计

  （四）订单审计

  （五）样品审计

  （六）销售提成（返利）

  （七）销售退货

  （八）配件管理

  （九）应收款款审计

  （十）销售舞弊审计

案例  江铃汽车股份公司的风险导向内部审计

三、成本信息风险导向型内部专项审计

  （一） 审计开发产品成本核算是否规范

  （二）审计成本费用的归集和分配是否合理

  （三）审计土地开发成本的核算是否规范

  （四） 审计期间费用核算的规范性

  （五）审计成本报表等相关信息

案例   武钢的风险导向型内部审计

四、采购业务风险导向型内部专项审计

  （一）物资采购的内容

  （二）物资采购前审计

  （三）物资采购过程审计

  （四）物资采购后续审计

案例   甘肃移动风险导向审计的应用

五、财务基础工作风险导向型审计要点

  （一）会计政策的规范性、完整性

  （二）财务管理制度的实施情况

  （三）内控制度的实施情况

  （四）财务部门职责的履行情况

  （五）财务不相容岗位的划分情况

案例   建业地产公司风险导向内部审计

第十讲  基建项目建设程序风险导向型内部审计

一、基建项目建设程序

二、基建项目建设程序审计流程设计

三、基建项目建设程序审计中应注意的问题

案例  三泰恒业集团公司建设程序审计

第十一讲  基建项目财务收支与竣工验收风险导向型内部审计

一、基建项目资金筹措审计

二、基建项目资金使用情况审计

三、基建项目竣工验收审计

四、基建项目工程结算审计

五、基建项目竣工财务决算审计

六、基建项目会计报表审计

案例  三泰恒业集团公司财务收支审计

第十二讲  “营改增”后定额基价套用风险导向型内部审核

一、“营改增”后计价依据的变化

二、定额基价的概念

三、定额基价的套用

四、定额基价的确定

  （一）人工费

  （二）材料费

  （三）机械台班费

五、定额基价套用审核

第十三讲  风险导向型内部审计技巧和方法

一、访谈的技巧

 （一）获取信息的方法技巧

 （二）分散注意力的方法技巧

 （三）促使被调查人形成一定观念的方法技巧

（四）影响思想情绪

二、 观察的诀窍

三、检查记录或文件

四、检查有形资产

五、监盘

六、观察

七、询问

八、函证

九、重新计算

十、分析性复核

  （一）分析性复核的三大目的

  （二）分析性复核所要分析的四种信息类型

  （三）分析性复核的六个步骤

第十四讲  风险导向型内部审计底稿

一、审计工作底稿的分类

     （一）按性质和作用分类：

     （二）按编制主体分类

二、审计工作底稿件的要求

     （一）编制审计工作底稿的总体要求

     （二）编制审计工作底稿的基本要求

     （三）获取审计工作底稿的基本要求

     （四）审计工作底稿的勾稽关系

三、审计工作底稿的基本内容

四、审计工作底稿的复核

五、审计工作底稿的要素规定

六、审计要素的编制方法

案例：审计要素编制技巧

第十五讲  风险导向型内部审计报告

一、审计报告的内容

（一）审计概况审计发现

（二）审计结论

（三）审计建议

二、审计报告的格式

（一）中期审计报告的作用

（二）中期审计报告基本格式  

（三）终结审计报告的基本格式  

（四）审计意见

三、审计报告的修订与发送

（一）审计报告的三级复核制度

（二）审计报告的发送与归档

第十六讲   案例分析

案例一  中国黄金集团风险导向经济效益审计

案例二  伪造加盟协议私吞加盟费

案例三  违规套现用于炒股

案例四  对隐蔽工程的审计

      

第十七讲  互动与答疑                                

时长：2天                          

                                         编制与讲解：屠建清