课程背景：

      随着市场经济形势的蓬勃发展，建筑施工企业经营方式更趋灵活，资本运营形式多样，经济责任制不断深化，尤其2016年5月1日起，建筑业营业税改征了增值税。由此，使企业在生产经营过程中更容易产生财务风险、税务风险等经营风险。

如何通过有效的内部审计，及时充分地揭露存在的问题与潜在风险，从而采取应对举措，维护企业利益，推动企业健康发展。这是摆在建筑施工企业领导层和内审、财务等相关管理层面前的一大课题。

课程收益：

本课程内容包括内部审计实务操作、内审人员专业素质要求与如何提升，以及财务审计、税务审计、经营审计、内部经济责任制审计、工程项目审计、工程造价审核、施工图预算审核、定额基价审核、内部控制审计、风险管理审计、离任审计、后续审计、审计数据分析和内部审计沟通技巧等，内容十分丰富，案例全面实用，可操作性强。

课程具有独特的诗意导入与故事展开，并配有适当的互动答疑与活动。使学员在生动、愉悦的氛围中有效接受课程知识与技能而满载而归。

 第一讲  内部审计的职责与权限

 一、 内部审计的职责

 二、 内部审计的独立性与权限

 第二讲  内部审计机构的设置及审计师的职业胜任能力

 一、内部审计机构的设置

 二、内部审计师应具备的职业胜任能力

 三、职业胜任能力的途径

 第三讲  内部审计业务的类型

 一、确认服务与咨询服务

 二、行为审计与报告审计

 三、基于责任方认定的业务与直接报告业务

 第四讲  选择审计对象

 一、选择审计对象的原则

 二、选择审计对象的方法

 三、审计计划的确定

 第五讲  审计依据

 一、审计证据的类别

 二、审计证据的要求

 三、获取审计证据的方法

 四、审计证据的审定

 五、审计证据的整理分析与评价

 六、审计工作底稿的编制与归档

 

第六讲  内部审计的工作流程

一、前期准备

二、现场审计

三、审计报告

四、后续事项

第七讲  内部审计方案

一、销售专项审计

二、成本信息专项审计

 （一） 审计开发产品成本核算是否规范

 （二）审计成本费用的归集和分配是否合理

 （三）审计土地开发成本的核算是否规范

 （四） 审计期间费用核算的规范性

 （五）审计成本报表等相关信息

三、采购专项审计

 （一）物资采购的内容

 （二）物资采购前审计

 （三）物资采购过程审计

 （四）物资采购后续审计

四、 财务基础工作审计

(一) 会计政策的规范性、完整性

（二）财务管理制度的实施情况

（三）内控制度的实施情况

（四）财务部门职责的履行情况

（五）财务不相容岗位的划分情况

五、 总经理离职、离任审计

六、 新公司内控审计

（一）内部控制审计的内容

（二）内部控制审计的方法

第八讲  内部审计技巧和方法

一、访谈的技巧

（一）访谈计划  

（二）访谈开始

（三）五种常用的问话方式

（四）访谈结束

二、 观察的诀窍

三、检查记录或文件

四、检查有形资产

五、监盘

六、观察

七、询问

八、函证

九、重新计算

十、分析性复核

   （一）分析性复核的三大目的

   （二）分析性复核所要分析的四种信息类型

   （三）分析性复核的六个步骤

案例   原材料审计

案例   固定资产审计

第九讲  内部审计底稿的编制

一、审计工作底稿的分类

    （一）按性质和作用分类：

    （二）按编制主体分类

二、审计工作底稿件的要求

    （一）编制审计工作底稿的总体要求

    （二）编制审计工作底稿的基本要求

    （三）获取审计工作底稿的基本要求

    （四）审计工作底稿的勾稽关系

三、审计工作底稿的基本内容

四、审计工作底稿的复核

五、审计工作底稿的要素规定

六、审计要素的编制方法

第十讲  财务、税务审计

一、货币资金审计

二、投、融资审计

三、资金循环审计

四、增值税审计

五、所得税审计

六、其他税审计

第十一讲  经营审计

一、经营审计概述

二、物资采购审计

三、生产业务审计

四、销售业务审计

第十二讲  内部经济责任审计

一、內部经济责任审计的必要性与特点

二、内部经济责任审计目标与内容

（一）內部经济责任审计目标

（二）内部经济责任审计内容

三、内部经济责任审计的程序与方法

（一）內部经济责任审计程序

（二）内部经济责任审计方法

四、内部经济责任审计评价与责任界定

（一）內部经济责任审计总体评价

（二）內部经济责任审计评价指标

（三）內部经济责任审计中的责任界定  

第十三讲  建设项目审计

一、建设项目审计业务操作流程设计

二、建设项目开工前期主要工作审计

（一）建设项目投资决策审计

案例  设计方案适当性审计

（二）建设项目的设计管理审计

（三）开工前期准备工作审计

三、建设项目招标投标与合同审计

（一）建设项目招标投标概述

（二）建设项目招标投标审计

（三）建设工程合同的签订和审计

四、建设项目财务收支审计

（一） 建设项目资金筹措的审计

（二）建设项目资金使用情况审计

（三）建设项目会计报表审计

（四）建设项目财务决算审计

五、建设项目投资效益审计

 （一）建设项目效益审计概述

 （二）建设项目财务效益审计

案例  项目选优

 （三）建设项目宏观效益审计

 （四）建设项目环境效益审计

 （五）建设项目效益审计指标体系构建和总体评价

六、建设项目管理审计

 （一）建设项目管理审计概述

 （二）建设项目内部控制审计

 （三）工程管理审计

七、施工过程审计

  （一）进度控制审计

  （二）质量 （安全）控制审计

八、工程项目审计中应注意的问题

  （一）关于分包工程和分包合同的审计

  （二）对在建工程的审计

案例  分部分项清单项目的计量单位审计

第十四讲  工程造价审核

一、工程造价审核的概念

二、工程造价审核的内容

  1、工程量的审核

  2、套用单价的审核

  3、费用的审核

三、工程造价的审核方法及步骤

 （一）审核方法

  1 . 全面审核法

  2. 重点审核法

  3. 对比审核法

  4. 分组计算审核法

  5. 筛选法

  (二)审核步骤

  1. 合理确定工程造价审核人员

  2. 审核资料的收集、整理及采用

  3. 审核工作的具体实施

四、项目竣工决算审计与工程造价审核的本质区别

  1. 依据不同

  2. 标的不同

  3. 从业人员不同

  4. 法律效力不同

  5. 目的不同

五、提高工程造价审核质量的措施

六、工程造价审核常见问题及应对措施

 (一)工程造价审核过程中常见的问题

 1. 技术标与商务标脱离

 2. 混淆施工图与竣工图的区别

 3. 更换变更联系单

 4. 提高材料价格标准

 5. 曲解合同意思

 6. 虚设费用

 (二)工程造价审核过程中应把握的措施

七、工程造价审核过程中的变更与索赔

 (一)工程变更的确认及处理程序

 (二)工程索赔的处理

 案例  工程造价审计

 

第十五讲  施工图预算审核

 一、施工图预算审核的主要内容

 二、施工图预算的审核方法

    案例  土石方造价计算

    案例  工程量计算

 第十六讲  定额基价审核

 一、定额基价的概念

 二、定额基价的套用

 三、定额基价的确定

 1、人工费

 2、材料费

 3、机械台班费

 四、定额基价套用审核

第十七讲  风险管理审计

一、风险与风险管理概述

二、风险管理与内部控制审计关系

三、风险管理审计的内容

四、风险管理审计的程序

第十八讲  后续审计

一、什么是后续审计

二、怎样开展后续审计

三、如何让后续审计更有效

第十九讲  审计数据分析

一、常用审计数据分析方法及工具的使用

二、账表分析

三、数据查询工具MS Access简介

四、审计抽样

（一）统计抽样

（二）非统计抽样

（三）AO的审计抽样功能

（四）IDEA的审计抽样功能

五、统计分析

六、数值分析

七、其它审计数据分析方法介绍及工具

第二十讲  审计报告

第一节   审计报告的价值

一、对内部审计自身的积极价值

二、对被审计单位业务管理人员的积极价值

三、对最高管理层的积极价值

四、内部审计报告对外部审计的积极作用

第二节   审计报告的内容

一、审计概况

二、审计依据

三、审计发现

四、审计结论

五、审计建议

第三节  审计报告的格式

一、中期审计报告的作用

二、中期审计报告基本格式  

三、终结审计报告的基本格式  

四、审计意见

第四节  如何使审计报告更有价值

一、认真召集召开审计总结会议

二、在审计报告中披露被审计单位的反馈意见

三、提高审计报告的写作技巧

第五节  审计报告的修订与发送

一、审计报告的三级复核制度

二、审计报告的发送与归档

第六节  离任经济责任审计报告（概要）

一、离任经济责任审计报告的内容

（一）公司基本情况

（二）基本会计政策

（三）任期内公司经营状况

（四）企业资产盘点情况

（五）任期内主要成绩

（六）任期内主要不足

（七）审计结论

二、离任经济责任审计报告

  （一）离任经济责任审计报告的内容

  （二）离任经济责任审计报告格式

  （三）离任经济责任审计报告的写作

案例  工程项目审计报告示例

第二十一讲  审计人员有效沟通技巧

第一节  审计沟通概述

一、审计沟通的意义  

二、审计沟通6事项  

第二节  有效沟通6原则

第三节  有效沟通技巧

一、建立合作性态度的技巧

二、有效利用肢体语言的技巧

三、有效发送信息6技巧  

四、接受信4技巧  

第四节  如何与领导沟通

一、请示与汇报的基本态度

二、与各种性格的领导打交道3技巧

第五节  如何与部属沟通

一、下达命令5技巧

二、赞扬部下4技巧

三、批评部下的方法 

第二十二讲   案例分析

案例一  对隐蔽工程的审计

案例二  对某公司固定资产增加的审计

案例三  审核工程费用

案例四  固定资产真实性的审计

案例五  工程费用审计

案例六  工程审计

案例七  对投标报价中采用不平衡报价的审计

 

第二十三讲  互动与答疑                              

    时长：2天  

                                        编制与讲解: 屠建清